Страны во всем мире принимают целый ряд мер в попытках найти баланс между повышением доходов от налоговых сборов и обеспечением устойчивого роста – говорится в новом отчете «Уплата налогов 2014», выпущенном Группой Всемирного банка и PricewaterhouseCoopers.
Отчет «Уплата налогов» является совместной ежегодной публикацией PwC, Всемирного банка и Международной финансовой корпорации. В этом году исследованию исполняется девять лет. Отчет строится на материалах глобального проекта Всемирного Банка и Международной финансовой корпорации, а также на показателях уплаты налогов и результатах анализа, проведенного PwC.
Показатель уплаты налогов позволяет оценить налоговые системы в 189 странах мира с точки зрения компаний, осуществляющих деятельность в конкретных странах и соблюдающих требования налогового законодательства, действующего в этих странах. Условная компания, на примере которой проводится исследование, представляет собой компанию малого или среднего бизнеса, осуществляющую деятельность в области производства или розничной торговли. Выбор такой компании объясняется тем, что подобные компании существуют во всем мире и их бизнес позволяет провести сравнительный анализ.
Уплата налогов в Европе и Центральной Азии
В 2012 году в странах Центральной Азии и Восточной Европы условной компании в среднем понадобилось 256 часов для уплаты обязательных налогов. Всего эта компания произвела 29,5 платежа, а средний уровень общей налоговой ставки составил 39,5%.
За девятилетний период, в течение которого проводилось наше исследование, самые значительные перемены произошли в странах Центральной Азии и Восточной Европы. В странах этого региона отмечается самое значительное снижение показателей времени, необходимого на нормативно-правовое соответствие (220 часов), и количества налоговых платежей (25 платежей). Кроме этого, если не учитывать страны Африки, в этом регионе наиболее заметно снизилась общая налоговая ставка (15,7 процентного пункта).
Средний показатель общей налоговой ставки для этого региона составил 39,5%, что несколько ниже среднего показателя по миру (43,1%).
С 2004 года самая большая доля (примерно 50%) в общей налоговой ставке в этом регионе приходится на налоги на фонд заработной платы.
Почти во всех странах этого региона значительная доля этого показателя приходится на сегмент налогов на фонд заработной платы и обязательных отчислений. При этом в двух странах региона, Таджикистане и Узбекистане, наибольшая доля этого показателя приходится на сегмент «прочие» налоги, который составляет свыше 60% от показателя общей налоговой ставки.
За последние девять лет доли налога на прибыль, налогов на фонд заработной платы и «прочих» налогов в показателе общей налоговой ставки уменьшились, но начиная с 2009 года темпы снижения этих налогов несколько замедлились, а в 2012 году наблюдалось их незначительное увеличение.
Средний показатель времени, необходимого в этом регионе на обеспечение нормативно-правового соответствия, составляет 256 часов, что на 12 часов меньше среднего показателя по миру (268 часов). Это время равномерно распределяется между тремя основными налогами.
Время, необходимое на выполнение налоговых обязательств, за девять лет сократилось на 46%. Время, необходимое на уплату налогов на потребление, сократилось с 2004 года более чем на половину, а время, необходимое на уплату налогов на прибыль предприятий и фонд заработной платы, тоже значительно сократилось — на 46% и 36% соответственно.
Сокращение среднего количества времени на уплату налогов в этом регионе было наибольшим в сравнении с другими рассмотренными нами регионами. Средний показатель времени, необходимого на выполнение налоговых обязательств, сократился на 220 часов по сравнению с 2004 годом .
Двенадцать (12) из 19 стран в регионе используют электронные системы подачи налоговой отчетности и оплаты налогов. Использование электронных систем подачи налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятий, НДС, налогу на доходы физических лиц и отчислениям на социальное страхование было основным фактором сокращения времени, необходимого на выполнение всех налоговых обязательств.
Количество налоговых платежей в этом регионе составило 29,5, что несколько выше среднего показателя по миру (26,7).
Количество платежей постоянно сокращалось в течение девятилетнего периода и уменьшилось на 25 — с 54,4 до 29,5. Это уменьшение в два раза больше, чем сокращение количества платежей в других регионах.
Скачать региональный отчет по Центральной Азии и Восточной Европе (PDF)
Дополнительная информация об исследовании: http://www.pwc.com/payingtaxes
Дополнительные сведения о серии Doing Business: https://russian.doingbusiness.org/
-------------------------------------------
В анализ включены следующие страны Центральной Азии и Восточной Европы: Албания, Армения, Азербайджан, Беларусь, Босния и Герцеговина, Грузия, Израиль, Казахстан, Косово, Кыргызстан, Македония, Молдова, Черногории, Россия, Сербия, Таджикистан, Турция, Украина, Узбекистан.
